Сдаёте квартиру? Разберём, как платить налоги с аренды правильно.

В 2025 году казахстанцам доступны несколько вариантов: с регистрацией ИП или без. Выбор зависит от доходов, количества работников и желания вести учёт.
Рассказываем всё по шагам*.

Сдача недвижимости в аренду является предпринимательской деятельностью, поэтому с получаемого дохода нужно платить индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Вариант 1: Без регистрации ИП — просто как физлицо

Вы просто сдаёте квартиру и отчитываетесь раз в год.

Ставка налога —10% от дохода.
Социальные взносы не обязательны, но если их не платить — не будет пенсионных накоплений, медстраховки и соцпособий.

Как платить:
— Подайте декларацию по форме 270.00 до 15 сентября 2025 года.
— Уплатите налог.

Подходит тем, кто:
— имеет небольшой доход;
— уже получает соцпакет на другой работе;
— не хочет оформлять ИП.

Вариант 2: С регистрацией ИП — больше возможностей и режимов

1. Через мобильное приложение E-Salyk Business.

Доход: до 13 872 096 тг в год (3 528 МРП, 1 МРП в 2025 году составляет 3 932 тг).
Наёмные работники: нельзя.
Налог: 1 % + соцвзносы (ОПВ, СО, ОСМС).

Плюсы:
— Всё автоматически.
— Не нужен кассовый аппарат (ККМ/контрольно-кассовая машина).
— Уплата раз в месяц.

2. Патент.

Доход: до 13 872 096 тг в год (3 528 МРП).
Наёмные работники: нельзя.
Налог: 1 % от предполагаемого дохода + соцплатежи.

Отличие этого режима от остальных — в предоплате налога. Нужно примерно представить размер дохода и определить, на какой срок требуется патент. Если ошиблись с доходом — налог нужно доплатить.

3. Упрощённая декларация.

Доход: до 94 517 416 тг в год (24 038 МРП).
Работники: до 30 человек.
Налог: 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцплатежи.
Отчётность: раз в полгода (форма 910.00).
Подходит малому бизнесу с сотрудниками.

4. Фиксированный вычет.

Доход: до 566 931 488 тг в год (144 184 МРП).
Работники: до 50 человек.
Налог: 10 % от чистой прибыли (доход минус расходы) + соцплатежи.
Можно учесть до 70 % расходов в виде вычетов.

Здесь налог уплачивается не с общего дохода, как в других режимах, а от чистой прибыли: оборот минус расход, и уже на полученную сумму налагается 10%-й налог. Если ИП не может доказать свои расходы, то до 30 % расходов можно указать как вычеты. Общая сумма вычетов не должна превышать 70 % от дохода.

Какие соцвзносы платить ежемесячно при ИП

Социальные платежи — это всем известные пенсионные, медстраховка и социальные отчисления. Их обязаны платить в том числе и ИП ежемесячно при выборе любого налогового режима.

У каждого отчисления свой размер в зависимости от дохода/заработной платы.

Минимальный платёж по соцплатежам должен составлять 20 825 тг (ниже в табл.). При желании можно платить больше, со всего дохода:

Платёж	Ставка	Сумма в 2025 г., тг
Пенсионные (ОПВ)	10 % от МЗП*	8500
Социальные (СО)	5 % от МЗП	4250
Медстраховка (ОСМС)	5 % от 1.4 МЗП	5950
Взнос работодателя (ОПВР)**	2.5 %	2125

*МЗП - минимальная заработная плата в РК, в 2025 году она составляет 85 000 тг.
**ОПВР - обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) введены в РК с 1 января 2024 г. Ставка в 2025 году — 2.5 % от зарплаты, минимум 2 125 тенге, максимум — 106 250 тенге.

Что важно знать о любых доходах при ИП, чтобы не переплачивать налоги:

Нужно учитывать только доход от предпринимательства (в данном случае — от сдачи недвижимости в аренду).

Личные поступления (подарки, переводы от друзей, сборы на общие цели) не являются доходом ИП и не облагаются налогом, если их правильно идентифицировать.

Такие деньги должны идти на отдельный личный счёт, а не на расчётный счёт ИП. Нельзя смешивать личные финансы с деньгами ИП.

**Сравнительная таблица налоговых режимов для аренды жилья**
	Доход	Ставка	Отчётность	Особенности
Без ИП	Любой	10 %	Форма 270.00	Раз в год, без пенсионных и соцплатежей
E-Salyk	До 13.8 млн	1 %	Авто в приложении	Удобно, не требует ККМ
Патент	До 13.8 млн	1 %	Форма 911.00	Предоплата, нужна ККМ при наличке
Упрощённая декларация	До 94.5 млн	3 %	Форма 910.00	Полугодовая отчётность
Фиксир. вычет	До 567 млн	10 % от прибыли	Форма 912.00	Можно списывать расходы

Сколько платить

Рассчитаем налоги от сдачи недвижимости в аренду, исходя из дохода 250 000 тг в месяц.
Годовой доход — 3 млн тг, соцплатежи — 224.4 тыс. тг (по 18 700 в мес.).

Режим	Налог, тг	Соцплатёж, тг	Общая сумма, тг
Без ИП (налог 10 %)	300 тыс.	-	300 тыс.
E-Salyk (ИП, 1 %)	30 тыс.	224.4 тыс.	254.4 тыс.
Патент (ИП, 1 %)	30 тыс.	224.4 тыс.	254.4 тыс.
Упрощённая декларация (ИП, 3 %)	90 тыс.	224.4. тыс.	314.4 тыс.
Фиксир. вычет (ИП, 10 % сприбыли)	210 тыс.*	224.4. тыс.	434.4. тыс.

*Вариант с вычетом:
— Расходы = 30% × 3 000 000 = 900 000 тг
— Прибыль = 3 000 000 — 900 000 = 2 100 000 тг
— Налог = 10% × 2 100 000 = 210 000 тг

Что может измениться с 2026 года

В планах введение следующих норм:

Единый налоговый режим — вместо разных вариантов (патент, ИП, договор без регистрации).
Минимальная ставка налога — около 4–5 % от дохода.
Арендодатели смогут работать как самозанятые, без регистрации ИП и без наёмных работников.
Платеж будет фиксированным и включит в себя всё сразу:
— индивидуальный подоходный налог, 2 % (ИПН);
— пенсионные отчисления;
— взносы на медстраховку (ОСМС);
— соцотчисления (СО).
Всё оформляется через приложение e-Salyq Azamat — никаких бумажных отчётов.

Как это будет на практике, если предложения примут:
— Просто и понятно: сдаёшь квартиру — платишь 4 %, и ты работаешь «в белую».
— Легализация доходов станет удобной — не нужно будет заморачиваться с ИП.
— Патент для арендодателей планируют полностью отменить в будущем.
— Государство рассчитывает, что всё больше арендодателей будут платить налоги официально, потому что это станет проще, чем уклоняться.

* Статья подготовлена на основе ответов ДГД Алматы для Krisha.kz. При использовании активная ссылка в первом абзаце обязательна!

Полезные материалы:
Ставка НДС вырастет до 16 %: что это значит для рынка недвижимости
Какие квартиры ищут казахстанцы: тренды рынка жилья
Где самое дорогое и дешёвое жильё в Казахстане

При выполнении операции произошла ошибка. Попробуйте позже.