С 2026 года в Казахстане вступит в силу новый Налоговый кодекс. Один из главных вопросов, который волнует казахстанцев: придётся ли платить 16 % с продажи квартиры?

Разбираемся, как на обычных казахстанцах отразится новая ставка НДС, будут ли они его платить и какие расходы могут увеличиться.

Кто будет платить НДС?

По закону обязанность платить НДС касается только застройщиков. Однако на практике компании будут включать налог в цену объектов. Поэтому покупателям придётся платить этот налог, заключая сделку с застройщиком.

А вот при продаже жилья физлицом НДС не имеет значения. Обычные казахстанцы, которые продают квартиры, этот вид налога не платят и не будут платить даже после 2026 года.

— НДС и налог с продажи жилья кардинально разные понятия.
— Если вы физлицо и покупаете квартиру у застройщика, то не платите НДС отдельно и не можете его вернуть. Он уже заложен в стоимость квартиры.
— Если вы продаёте квартиру как обычный человек, вы тоже не обязаны платить НДС. Этот налог касается только бизнеса.

Что будет с ценами на жильё после повышения НДС

А вот налог с продажи квартиры коснётся продавцов

С 2026 года в РК вводят новый порядок налогообложения дохода от продажи жилья. Этот вид налога называется ИПН: индивидуальный подоходный.

— Сейчас, в 2025 году, ИПН платят не все, если квартира была в собственности больше года — налога нет.
— Также не нужно платить, если владели жильём меньше года и нет прироста стоимости. 
— А вот если были хозяином меньше года и продали дороже, чем покупали, то нужно платить налог. Его размер  — 10 % с дохода между покупкой и продажей.

Срок владения начинается с даты госрегистрации права собственности, а не с даты заключения договора купли-продажи или до. документа. 

Требование актуально как для первичного, так и вторичного рынка. При покупке у застройщика под приростом стоимости понимают положительную разницу между ценой продажи и ценой покупки в договоре долевого участия.

С 2026 года всё станет строже: 

  • Срок владения увеличат до 2 лет.

Если вы продадите квартиру, дом, гараж, дачу или даже кладовку раньше чем через два года после покупки и получите прибыль, нужно платить налог.

  • Введут прогрессивную ставку налога.

— доход от продажи, не превышающий 8500 МРП, будет облагаться налогом по ставке 10 %;
— при превышении ставка поднимется до 15 %.
В 2025 году 8500 МРП составляют 33 422 000 тенге, т. к. 1 МРП установлен в размере 3932 тенге. 

Примеры

1. Налог платить не нужно.

Квартиру купили в январе 2023 года за 25 млн тг. Продали в феврале 2026 года за 30 млн тг.
— Срок владения — 3 года.
— Больше 2 лет, значит налог платить не нужно, даже если цена выросла.

2. Налог по ставке 10 %.

Купили квартиру за 30 млн тг. Продали через год за 40 млн тг.
— Срок владения менее 2 лет.
— Прибыль — 10 млн тг.
— Доход 10 млн, это меньше 8500 МРП → ставка 10 %.
— Расчёт налога: 10 млн дохода × 10 % = 1 млн тг.
— Декларацию (форма 270.00) нужно подать до 15 сентября 2027 года. Уплатить налог до 25 сентября 2027 года.

3. Налог на часть дохода по ставке 15 %.

Купили квартиру за 50 млн тг. Продали через год за 90 млн тг.
— Срок владения менее 2 лет.
— Доход — 40 млн тг. Выше установленного порога (8500 МРП = 33.4 млн тг):
— 33.4 млн × 10 % = 3.34 млн тг;
— остаток 6.6 млн (40 млн — 33.4 млн) × 15 % = 990 тыс. тг.
Общий налог: 4.33 млн тг.

Продавец освобождается от уплаты налога и подачи декларации, если:
— недвижимость была в собственности 2 года и более;
— не было прибыли (продали по той же цене или дешевле).

Какой налог на имущество обязаны платить все казахстанцы

Есть один обязательный налог для казахстанцев — это налог на недвижимое имущество.

Платёж начисляется на объекты, находящиеся в собственности физлиц на территории Казахстана: квартиры, дома, дачи, здания, гаражи, парковочные места и другие помещения, а также земельные участки.

Плату выставляют ежегодно, обычно в июле, годом позже, то есть в этом году платим за 2024-й. Последний срок уплаты — 1 октября.

Размер налога зависит от кадастровой стоимости имущества, а не рыночной. Для этого по жилью собирают информацию из государственных баз, а налоговики считают ставки.

Пример: на трёхкомнатную квартиру в Алматы площадью 70 кв. м в доме 1981 г. п. размер налога составляет около 3000 тенге.

  • На дом и земельный участок налог уплачивается единой суммой.
  • Жители многоэтажных домов платят только налог на имущество и освобождены от уплаты земельного налога.
  • Тем, кто имеет незастроенные участки под ИЖС, сумма налога начисляется по базовым, то есть повышенным, ставкам. И в этом случае возникает большая сумма налога.

Узнать о налоге на имущество и оплатить его можно:
— в квитанции коммунальных услуг;
— мобильных приложениях egov-mobail, E-salyq Azamat;
— мобильных приложениях банков (Kaspi.kz, Homebank).

Итоги

  • НДС — для застройщиков.

С 2026 года ставка НДС вырастет до 16 %. Застройщики будут включать часть его в цену квартир. При продаже жилья физлица НДС не платят.

  • Налог с продажи — для физлиц при необходимости.

Его при необходимости будут платить продавцы жилья. Со следующего года вступят новые правила: срок владения увеличится, а налог будет зависеть от размера прибыли.

  • Налог на имущество — для физлиц обязательный, ежегодный.

Платят все собственники недвижимости. Срок — до 1 октября. Размер зависит от кадастровой стоимости. Узнать и уплатить можно через квитанции, банки.

Полезные материалы:
Подешевеет ли ипотека в Казахстане — прогнозы до конца 2025 года
Новостройка или вторичка: риски в каждом сегменте