Налоги с аренды: сколько и как платить в 2025 году
Сдаёте квартиру? Разберём, как платить налоги с аренды правильно.
В 2025 году казахстанцам доступны несколько вариантов: с регистрацией ИП или без. Выбор зависит от доходов, количества работников и желания вести учёт.
Рассказываем всё по шагам*.
Сдача недвижимости в аренду является предпринимательской деятельностью, поэтому с получаемого дохода нужно платить индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Вариант 1: Без регистрации ИП — просто как физлицо
Вы просто сдаёте квартиру и отчитываетесь раз в год.
- Ставка налога —10% от дохода.
- Социальные взносы не обязательны, но если их не платить — не будет пенсионных накоплений, медстраховки и соцпособий.
Как платить:
— Подайте декларацию по форме 270.00 до 15 сентября 2025 года.
— Уплатите налог.
Подходит тем, кто:
— имеет небольшой доход;
— уже получает соцпакет на другой работе;
— не хочет оформлять ИП.
Вариант 2: С регистрацией ИП — больше возможностей и режимов
1. Через мобильное приложение E-Salyk Business.
- Доход: до 13 872 096 тг в год (3 528 МРП, 1 МРП в 2025 году составляет 3 932 тг).
- Наёмные работники: нельзя.
- Налог: 1 % + соцвзносы (ОПВ, СО, ОСМС).
Плюсы:
— Всё автоматически.
— Не нужен кассовый аппарат (ККМ/контрольно-кассовая машина).
— Уплата раз в месяц.
2. Патент.
- Доход: до 13 872 096 тг в год (3 528 МРП).
- Наёмные работники: нельзя.
- Налог: 1 % от предполагаемого дохода + соцплатежи.
Отличие этого режима от остальных — в предоплате налога. Нужно примерно представить размер дохода и определить, на какой срок требуется патент. Если ошиблись с доходом — налог нужно доплатить.
3. Упрощённая декларация.
- Доход: до 94 517 416 тг в год (24 038 МРП).
- Работники: до 30 человек.
- Налог: 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцплатежи.
- Отчётность: раз в полгода (форма 910.00).
- Подходит малому бизнесу с сотрудниками.
4. Фиксированный вычет.
- Доход: до 566 931 488 тг в год (144 184 МРП).
- Работники: до 50 человек.
- Налог: 10 % от чистой прибыли (доход минус расходы) + соцплатежи.
- Можно учесть до 70 % расходов в виде вычетов.
Здесь налог уплачивается не с общего дохода, как в других режимах, а от чистой прибыли: оборот минус расход, и уже на полученную сумму налагается 10%-й налог. Если ИП не может доказать свои расходы, то до 30 % расходов можно указать как вычеты. Общая сумма вычетов не должна превышать 70 % от дохода.
Какие соцвзносы платить ежемесячно при ИП
Социальные платежи — это всем известные пенсионные, медстраховка и социальные отчисления. Их обязаны платить в том числе и ИП ежемесячно при выборе любого налогового режима.
У каждого отчисления свой размер в зависимости от дохода/заработной платы.
Минимальный платёж по соцплатежам должен составлять 20 825 тг (ниже в табл.). При желании можно платить больше, со всего дохода:
|
Платёж |
Ставка |
Сумма в 2025 г., тг |
|
Пенсионные (ОПВ) |
10 % от МЗП* |
8500 |
|
Социальные (СО) |
5 % от МЗП |
4250 |
|
Медстраховка (ОСМС) |
5 % от 1.4 МЗП |
5950 |
|
Взнос работодателя |
2.5 % |
2125 |
*МЗП - минимальная заработная плата в РК, в 2025 году она составляет 85 000 тг.
**ОПВР - обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) введены в РК с 1 января 2024 г. Ставка в 2025 году — 2.5 % от зарплаты, минимум 2 125 тенге, максимум — 106 250 тенге.
Что важно знать о любых доходах при ИП, чтобы не переплачивать налоги:
- Нужно учитывать только доход от предпринимательства (в данном случае — от сдачи недвижимости в аренду).
- Личные поступления (подарки, переводы от друзей, сборы на общие цели) не являются доходом ИП и не облагаются налогом, если их правильно идентифицировать.
- Такие деньги должны идти на отдельный личный счёт, а не на расчётный счёт ИП. Нельзя смешивать личные финансы с деньгами ИП.
|
Доход |
Ставка |
Отчётность |
Особенности |
|
|
Без ИП |
Любой |
10 % |
Форма 270.00 |
Раз в год, |
|
E-Salyk |
До 13.8 млн |
1 % |
Авто в приложении |
Удобно, |
|
Патент |
До 13.8 млн |
1 % |
Форма 911.00 |
Предоплата, |
|
Упрощённая |
До 94.5 млн |
3 % |
Форма 910.00 |
Полугодовая |
|
Фиксир. вычет |
До 567 млн |
10 % от прибыли |
Форма 912.00 |
Можно списывать |
Сколько платить
Рассчитаем налоги от сдачи недвижимости в аренду, исходя из дохода 250 000 тг в месяц.
Годовой доход — 3 млн тг, соцплатежи — 224.4 тыс. тг (по 18 700 в мес.).
|
Режим |
Налог, тг |
Соцплатёж, тг |
Общая сумма, тг |
|
Без ИП |
300 тыс. |
- |
300 тыс. |
|
E-Salyk |
30 тыс. |
224.4 тыс. |
254.4 тыс. |
|
Патент |
30 тыс. |
224.4 тыс. |
254.4 тыс. |
|
Упрощённая |
90 тыс. |
224.4. тыс. |
314.4 тыс. |
|
Фиксир. вычет |
210 тыс.* |
224.4. тыс. |
434.4. тыс. |
*Вариант с вычетом:
— Расходы = 30% × 3 000 000 = 900 000 тг
— Прибыль = 3 000 000 — 900 000 = 2 100 000 тг
— Налог = 10% × 2 100 000 = 210 000 тг
Что может измениться с 2026 года
В планах введение следующих норм:
- Единый налоговый режим — вместо разных вариантов (патент, ИП, договор без регистрации).
- Минимальная ставка налога — около 4–5 % от дохода.
- Арендодатели смогут работать как самозанятые, без регистрации ИП и без наёмных работников.
- Платеж будет фиксированным и включит в себя всё сразу:
— индивидуальный подоходный налог, 2 % (ИПН);
— пенсионные отчисления;
— взносы на медстраховку (ОСМС);
— соцотчисления (СО). - Всё оформляется через приложение e-Salyq Azamat — никаких бумажных отчётов.
Как это будет на практике, если предложения примут:
— Просто и понятно: сдаёшь квартиру — платишь 4 %, и ты работаешь «в белую».
— Легализация доходов станет удобной — не нужно будет заморачиваться с ИП.
— Патент для арендодателей планируют полностью отменить в будущем.
— Государство рассчитывает, что всё больше арендодателей будут платить налоги официально, потому что это станет проще, чем уклоняться.
* Статья подготовлена на основе ответов ДГД Алматы для Krisha.kz. При использовании активная ссылка в первом абзаце обязательна!
Полезные материалы:
Ставка НДС вырастет до 16 %: что это значит для рынка недвижимости
Какие квартиры ищут казахстанцы: тренды рынка жилья
Где самое дорогое и дешёвое жильё в Казахстане