Krisha.kz составила подробную инструкцию, как зарегистрироваться в качестве ИП. Прописали все шаги от регистрации и открытия счёта до расчёта всех налогов и вычетов. Вместе с налоговым консультантом, сооснователем компании Easy Tax Group Юлией Черкасской прояснили много нюансов и важных деталей.

Обязательно ли регистрировать ИП

Сдавать квартиру в аренду можно и без регистрации ИП, но при условии, что годовой доход не превышает 1 175 МРП, или 4 053 750 тенге (в 2023 году 1 МРП равен 3 450 тенге).

В этом случае вы являетесь самозанятым, а ИП можно не регистрировать, но нужно будет вносить раз в месяц единый совокупный платёж (ЕСП) в размере 1 МРП (в 2023 году он равен 3 450 тенге). В него входит подоходный налог, пенсионные, соцотчисления и медстрахование.

Если доход от аренды выше, нужно регистрировать ИП.

Как зарегистрировать ИП

Регистрация происходит онлайн на сайте электронного лицензирования РК. Для этого нужна электронная цифровая подпись (ЭЦП).

Зайдите на сайт электронного лицензирования РК (eLicense.kz) и авторизуйтесь: нажмите «Войти» в правом верхнем углу и выберите сертификат — для входа через ЭЦП.

ЭЦП состоит из двух файлов: AUTH RSA (служит для входа) и RSA (для подписи).

Далее пройдите по цепочке: «Обслуживание» — «Уведомительный порядок» — «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» — «Заказать услугу онлайн».

Внесите данные будущего ИП: из списка нужно выбрать область, где оформлена регистрация физлица, и УГД (управление госдоходов) района.

После этого на экране появится уведомление о регистрации ИП с заполненными полями. Сверьте все данные, и если какие-то не внесены (обычно это почтовый индекс и номер телефона), добавьте их.

Прежде чем нажать «Отправить», сделайте запрос в органы госдоходов об отсутствии задолженностей. Соответствующая кнопка есть внизу. Обработка запроса занимает несколько минут.

Если есть долги, например, по налогам, то в регистрации ИП откажут. Нужно их погасить, а потом регистрироваться.

Если задолженностей нет, нажмите «Далее» и заполните анкету.

Основные данные ИП:
— почтовый индекс;
— адрес места нахождения ИП (включая название улицы на русском и казахском языках);
— номера телефонов.

Специализированные данные:
— вид предпринимательства — выбираем «Личное»;
— наименование ИП — придумайте его сами;
— вид деятельности.

В качестве основного вида деятельности (ОКЭД) нужно выбрать «Аренда и управление собственной недвижимостью» (68201).

Кроме основной, нужно будет указать дополнительные виды деятельности (их можно выбрать из списка или написать свои).

Пройти регистрацию ИП можно также через мобильное приложение банка Kaspi или других. В приложении нужно войти в раздел «Государственные услуги» и выбрать «Зарегистрировать ИП». Далее заполнить данные.

Какие налоги платить при сдаче в аренду

При регистрации ИП нужно выбрать налоговый режим. Их подходит несколько:

  • патент;
  • упрощённая декларация;
  • через мобильное приложение E-Salyk Business.

1. Специальный режим на основе патента (форма налоговой декларации 911.00).
По патенту ИП оплачивает 1 % с полученного дохода за год.

Налоговым периодом для применения патента является календарный год. Это значит, что налоги нужно будет уплачивать раз в год. При этом патент можно выкупить на любой срок: от одного месяца до одного года.

Например, ежемесячная оплата за сдачу в аренду недвижимости составляет 150 000 тенге. За год 150 000×12 мес. = 1 800 000 тенге.
1 800 000 тенге — это доход за год. За год нужно будет заплатить 1 % от подоходного налога, или 18 000 тенге.

Важно, чтобы доход за календарный год не превышал 3 528 МРП (или 12 171 600 тенге). Это обязательное условие для использования патента.

Если после срока действия патента ИП планирует продолжить деятельность, то приобрести следующий патент нужно до окончания срока действия предыдущего.

2. Упрощённая декларация (форма налоговой декларации 910.00).
Налоговая ставка при выборе режима «упрощённая декларация» составляет 3 % c дохода.

Налоговым периодом по «упрощёнке» является полугодие, то есть уплата налогов раз в полугодие.
За первое полугодие: срок сдачи декларации до 15 августа, уплата налога до 25 августа.
За второе полугодие: срок сдачи до 15 февраля, а уплата налога до 25 февраля.

Например, при сдаче квартиры в аренду за 150 000 тенге в месяц доход за полугодие составит 900 000 тенге.
С этого дохода 3 % налога (из которых 1.5 % — подоходный налог и 1.5 % — социальный налог) = 27 000 тенге. За год — 54 000 тенге.

Для применения «упрощёнки» доход за полугодие не должен превышать 24 038 МРП, или 82 931 100 тенге.

3. Специальный налоговый режим через мобильное приложение.
Для использования этого режима необходимо скачать мобильное приложение E-Salyk Business. Условия оплаты у него такие же, как при патенте, — раз в год 1 % от дохода.
Приложением могут пользоваться также ИП, которые выбрали патент или «упрощёнку».

На E-Salyk Business для ИП, применяющих специальный налоговый режим с использованием мобильного приложения, учёт доходов и расчёт налога ведутся автоматически.

По словам специалистов, последний режим наиболее удобный, оптимальный и популярный у предпринимателей.

Как открыть счёт для ИП

После регистрации ИП нужно открыть расчётный счёт в банке. На него арендатор будет вносить оплату за квартиру.

Для других целей можно использовать личную банковскую карту, куда в том числе может поступать заработная плата с места работы. Но если на личную карту поступают деньги на протяжении трёх месяцев от 100 и более человек, то они будут рассматриваться как доход от предпринимательской деятельности.

Как ИП принимать оплату

С момента регистрации ИП нужно быть внимательнее с финансами.
— Личные переводы и траты проводить через карту.
— Всё, что касается предпринимательской деятельности, — через расчётный счёт либо наличными, но с выдачей чека.

На полученные деньги у ИП должны быть подтверждения — выписка банка и выданные чеки. То же самое касается оплаты через Kaspi Pay, Kaspi QR и раздел платежи: нужно выбивать чек, а иначе грозит штраф.

За невыдачу чека предусмотрен штраф в размере от 15 до 30 МРП (от 51 750 тг до 103 500 тенге).

Сумма штрафа зависит от количества нарушений. При первом нарушении — штраф 51.7 тыс. тенге, при повторном сумма увеличится вдвое.

Как правильно принимать оплату, смотрите в таблице:

Наличными

Оплата  наличными 

При пробитии чека выбираем «Наличные»

Перевод Kaspi

Оплата переводом на Kaspi.kz

При пробитии чека выбираем «Наличные»

Kaspi Pay

Оплата QR-кодом Kaspi.kz

При пробитии чека выбираем

«Банковская карта»

Оплата картой

Оплата картой с POS терминалом

При пробитии чека выбираем

«Банковская карта»

Перечисление

Оплата через банк при помощи счёта на оплату

Чек не пробивается

Нужен ли кассовый аппарат для ИП

ИП может принимать оплату как наличными, так и безналичными платежами. Во втором случае деньги напрямую попадают на расчётный счёт и поступление отражается в банковской выписке. Фискальный чек при этом не требуется.

Если оплата принимается наличными, то, согласно законодательству РК, ИП обязан выбивать фискальные чеки ККМ (контрольно-кассовая машина).

Первый вариант — приобрести кассовый аппарат и зарегистрировать его в налоговой.
Второй — использовать мобильные кассы (например, Re-kassa) или приложение E-Salyk Business, где можно получить электронный чек.

Предприниматели, которые сдают квартиру, выдают мало чеков, поэтому проще использовать мобильные кассы. При использовании мобильной кассы оплачиваются услуги оператора фискальных данных (ОФД), который отвечает за интеграцию между кассой ИП и налоговым органом.

Выбрать оператора можно при регистрации мобильной кассы. Ежемесячная оплата работы оператора составляет около 1 500 тенге. За этой оплатой важно следить, иначе могут возникнуть проблемы с отправкой отчётности.

Как сдать налоговую отчётность

Налоговую декларацию можно сдать через приложение E-Salyk Business, Kaspi Pay и Halyk Business, а также через кабинет налогоплательщиков.

Что ещё должен оплачивать ИП

Помимо налогов, ИП обязан оплачивать обязательные пенсионные и социальные отчисления, а также взносы на медицинское страхование.

Если нет наёмных работников, предприниматель платит только сам за себя.

Отчисления и налоги с дохода можно уплатить через мобильное приложение банка либо с расчётного счёта, который открыт на ИП. Делать это нужно раз в месяц до 25-го числа.

Пример ставки соцотчислений и сумм к уплате (см. в табл.):

Вид отчислений Ставка Размер оплаты
Обязательные пенсионные выплаты 10 % 7 000 тенге
Социальные отчисления 3.5 % 2 450 тенге
Взносы на социальное медицинское страхование 5 % от 1.4 МЗП 4 900 тенге

*Минимальная заработная плата в 2023 году составляет 70 000 тенге.

Если квартира не сдаётся в аренду какое-то время, то есть ИП не получает доходов, он будет уплачивать только взносы на социальное медицинское страхование (4 900 тенге).

Топ-5 правил для ИП:

  • Открываем ИП. Перед отправкой данных обязательно проверяем, нет ли задолженностей.
  • Выбираем налоговый режим. Учитываем предельную сумму годового дохода и период оплаты.
  • Открываем расчётный счёт в банке и регистрируем мобильную кассу. Все деньги за сдачу квартиры перечисляем на счёт. Если арендатор платит наличкой, выдаём чек.
  • Независимо от налогового режима ежемесячно оплачиваем социальные и пенсионные отчисления и, если используем мобильную кассу, услуги оператора фискальных данных.
  • Сдаём налоговую декларацию и уплачиваем налоги в срок.