Тысячи участников Программы развития регионов до 2020 года, получившие жильё в долгосрочную аренду с последующим выкупом, помимо оплаты аренды и коммунальных услуг также обязаны выплачивать налоги на имущество и землю. При этом уплачивают они их не как все рядовые казахстанцы, а по ставке, которой облагаются юридические лица.

В итоге плата за «доступное жильё» для многих стала неподъёмной ношей, ведь сумма налога, например, за 3-комнатную квартиру доходит до 200 000 тенге в год.

Почему бюджетники уплачивают налоги как бизнесмены?

В соответствии с положениями Программы развития регионов до 2020 года возмещение расходов за содержание недвижимого имущества, предоставленного в аренду, в том числе по налогам, возложено на арендатора. Участники программы получают жильё в аренду, а его собственником считается та компания, с которой был заключён договор аренды, например Казахстанская ипотечная компания (КИК) или Фонд Недвижимости «Самрук Казына» (ФНСК). Так как компании являются юридическими лицами, то имущественный и земельный налог для них высчитывается по соответствующим ставкам — 1.5 % от стоимости недвижимости. Уплачивать налог по ставкам для физлиц можно было только после полной выплаты стоимости квартиры и регистрации права собственности на неё. Так было до января 2016 года. Теперь налог для казахстанцев, получивших арендное жилье по госпрограмме КИК, пересчитают, тем самым в разы уменьшив для них финансовую нагрузку в целом.

Поправки в Налоговый кодекс

Учитывая, что участники программы — бюджетники и социально уязвимые слои населения, в 2015 году было принято решение о внесении необходимых поправок в Налоговый кодекс РК. Инициатором выступило АО «Национальный Управляющий Холдинг „Байтерек“». В результате 27 апреля 2015 года был принят закон № 311-V ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования». В законную силу поправки вступили с 1 января 2016 года.

Как теперь будет рассчитываться налог?

Теперь расчёт налога на имущество за 2016 год для арендаторов доступного жилья будет произведён по ставкам, установленным ст. 408 Налогового кодекса РК. Сумма налога напрямую зависит от стоимости недвижимости, и с каждым годом эта сумма будет только уменьшаться, так как в соответствии с графиком аренды дебиторская задолженность (остаток задолженности) каждый месяц уменьшается на сумму ежемесячно погашаемой арендной платы. Ставку налога можно высчитать по следующей таблице:

Большая ли разница?

Специально для «Крыши» специалисты Казахстанской ипотечной компании предоставили расчёт налога по ставке 1.5 % (то есть до вступления поправок в законную силу) и по ставке для физлиц, которая действует в настоящее время. Разница в сумме уплаты оказалась внушительной.

Рассмотрим пример расчёта налога на недвижимое имущество, расположенное по адресу: г. Алматы, мкр «Алгабас». Арендатор заключил договор аренды 20.03.2015 г. сроком на 20 лет. Стоимость арендуемой недвижимости на начало отчётного периода составила 5 352 000 тенге.

Рассчитывается он по следующей формуле: налог на имущество = дебиторская задолженность на 1 января отчётного налогового периода * налоговая ставка

По ставке для юридических лиц (1.5 %) сумма налога за 2015 год для арендатора составила 63 124 тенге (5 352 000 * 1.5 %/365* 287).

Теперь рассчитаем налог на имущество на 2016 год по ставке для физических лиц. Дебиторская задолженность на 01.01.2016 г. по арендному графику составляет 5 188 865.32 тенге.

При стоимости объекта свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно ставка налога на имущество составляет 2 600 тенге + 0.1 % с суммы, превышающей 4 000 000 тенге. Таким образом, сумма налога на имущество за 2016 год, рассчитанная по ставке, установленной для физических лиц, составит 3 789 тенге (2 600 + (5 188 865.32 — 4 000 000) * 0.1 %). Это в 15 раз меньше.

Когда пересчитают налог?

Налог на имущество для физических лиц, получивших арендное жильё в рамках Программы развития регионов, будет пересчитан по ставкам в соответствии со статьёй 408 Налогового кодекса РК начиная с января 2016 года.

В настоящее время компании, реализующие арендное жильё, уже подали заявки. Арендатору никакие дополнительные документы для этого предоставлять не нужно. В этом году они получат уведомления с указанием поквартальных сумм налога на имущество и землю.