Когда платить и сколько? Большой ли будет пеня за просрочку? Кто должен платить, если собственник не один? Как платить, если недвижимость продана до истечения срока уплаты налога? Публикуем ответы на эти и другие вопросы наших читателей.

 

Когда и сколько?

Ежегодно до 1 октября собственники недвижимого имущества обязаны уплатить налог на имущество и на землю. Стоимость объектов налогообложения устанавливается государством каждый год по состоянию на 1 января. Исчисление налога производится налоговыми органами по месту нахождения жилья независимо от места жительства налогоплательщика.

 

Кто должен платить?

По ст. 362 НК, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком признаётся каждое из этих лиц. А вот плательщиком налога в случае с недвижимостью, находящейся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данного объекта налогообложения. При передаче же недвижимости в аренду плательщиком налога может являться арендатор. В случае, когда по нескольким объектам недвижимости плательщиком налога является одно физическое лицо, исчисление налога производится по каждому объекту отдельно.

 

Построили, снесли — как платить налог?

По вновь возведённым объектам недвижимости исчисление налога производится в следующем за годом возведения налоговом году. А при уничтожении, разрушении, сносе объекта перерасчёт суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным органом, подтверждающим факт уничтожения, разрушения, сноса. При этом в расчёт налогового периода включается месяц, в котором всё это произошло.

 

Если недвижимость продана до уплаты налога

В этом случае сумма налога исчисляется за фактический период владения недвижимостью, она может быть внесена в бюджет до или в момент государственной регистрации прав собственности. При этом первоначальному собственнику предъявляется сумма налога, исчисленная с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передаёт право собственности, а последующему — за период с начала месяца, в котором у него возникло это право.

 

Расчёт пени по налогу на имущество

Как нам пояснили в Налоговом управлении г. Алматы, за каждый просроченный день уплаты налога начисляется пеня. Её размер можно рассчитать самостоятельно. Как правило, каждый собственник знает размер налога на имущество — он указывается в квитанции оплаты коммунальных платежей. В этом случае для расчёта пени нужно зайти на сайт Налогового комитета Министерства финансов РК (www.salyk.kz) в раздел «Информационные ресурсы», найти строку «Интерактивные сервисы» и через неё выйти на «Расчёт пени». Далее в приведённой для расчёта таблице выбрать вид налога — «Налог на имущество физических лиц», затем указать просроченный период, а в поле «Сумма недоимки» ввести размер налога на имущество. В итоге вы получите размер пени за просроченный период.

Если же по каким-то причинам размер налога неизвестен, то примерный размер пени рассчитать всё-таки можно. Возьмём для примера 2-комнатную квартиру, расположенную в панельном доме. Как разъяснили в Налоговом управлении г. Алматы, её примерная стоимость для налогообложения (не рыночная!) составляет примерно 3 500 000 тенге. В приведённой ниже таблице «Налоговые ставки» выбираем четвёртую строку (свыше 3 млн тенге по 4 млн тенге), затем с суммы, превышающей 3 млн тенге, то есть с 500 тысяч тенге, рассчитываем размер налога. Для этого, согласно указанным налоговым ставкам в таблице, считаем: 500 000 × 0.15 : 100 + 2 300

Получается 3 050 тенге. Это и есть примерный размер налога на имущество. Затем на сайте Налогового комитета указанным ранее способом рассчитываем пеню. В нашем случае (на 14.12.2010) она составила почти 110 тенге. Это скромная сумма, но она может быть куда больше — в зависимости от стоимости жилья.

 

Стоимость имущества (жилья)
для налогообложения		 Ставка налога
1) до 1 млн тенге включительно 0.05% от стоимости объектов
2) свыше 1 млн тенге по 2 млн тенге 500 тенге + 0.08% с суммы более 1 млн тенге
3) свыше 2 млн тенге по 3 млн тенге 1 300 тенге + 0.1% с суммы более 2 млн тенге
4) свыше 3 млн тенге по 4 млн тенге 2 300 тенге + 0.15% с суммы более 3 млн тенге
5) свыше 4 млн тенге по 5 млн тенге 3 800 тенге + 0.2% с суммы более 4 млн тенге
6) свыше 5 млн тенге по 6 млн тенге 5 800 тенге + 0.25% с суммы более 5 млн тенге
7) свыше 6 млн тенге по 7 млн тенге 8 300 тенге + 0.3% с суммы более 6 млн тенге
8) свыше 7 млн тенге по 8 млн тенге 11 300 тенге + 0.35% с суммы более 7 млн тенге
9) свыше 8 млн тенге по 9 млн тенге 14 800 тенге + 0.4% с суммы более 8 млн тенге
10) свыше 9 млн тенге по 10 млн тенге 18 800 тенге + 0.45% с суммы более 9 млн тенге
11) свыше 10 млн тенге 23 300 тенге + 0.5% с суммы более 10 млн тенге

 

 

О налоге на землю

Основанием для определения размера земельного налога является площадь участка. По данным Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, опубликованным на сайте salyk.kz, базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки, устанавливаются в следующих размерах:
— при площади до 0.50 гектара включительно — 20 тенге за 0.01 гектара;
— на площадь, превышающую 0.50 гектара, — 100 тенге за 0.01 гектара.

Придомовые земельные участки (придомовым земельным участком считается часть земельного участка, относящегося к землям населённых пунктов, предназначенная для обслуживания жилого дома и не занятая жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём) подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам (для городов Астана, Алматы и городов областного значения):
— при площади до 1 000 квадратных метров включительно — 0.20 тенге за 1 квадратный метр;
— на площадь, превышающую 1 000 квадратных метров, — 6 тенге за 1 квадратный метр.

 

Подготовила Иветта Шутова