Если вы владели квартирой или домом менее одного года, то при перепродаже придётся уплатить налог с прибыли. Рассказываем, как его рассчитать и уплатить и что грозит в случае, если этого не сделать.

Что такое налог с продажи

Если вы продали недвижимость дороже, чем приобрели, — вы должны заплатить налог. Платить придётся в том случае, если вы владели этой недвижимостью менее одного года.

Тут важно знать, что год считается не со дня оформления сделки у нотариуса, а с даты госрегистрации права собственности. Узнать её легко — она указана в справке о зарегистрированных правах на недвижимость, которую можно заказать онлайн и получить в течение 15 минут.

Налог начисляется только в том случае, если недвижимость была во владении менее года.

Выплачивается он не от общей суммы, а только от полученной прибыли.

Проще говоря, от стоимости продажи нужно отнять стоимость, за которую вы приобрели эту недвижимость, так и получите положительную разницу.
Пример: купили квартиру за 30 млн тенге. Менее чем через год продали её за 35 млн.

В этом случае прибыль равна 5 млн тенге. Именно с этой суммы уплачивается налог.

Налог налагается при продаже любой недвижимости: квартиры, дома, дачи и даже гаража.

Если квартира получена в наследство

Важно: налог нужно платить не только тогда, когда вы купили, а потом перепродали квартиру, но и если получили её в наследство, дар или приватизировали.

Как узнать стоимость квартиры

Если при наличии договора купли-продажи, где указана стоимость, высчитать разницу легко, то как же быть, если на руках только свидетельство о вступлении в наследство, договор дарения или приватизации?
В этом случае нужно заказать акт оценки. Желательно сделать это на момент регистрации права собственности. То есть в самом начале, когда только вступаете в право владения.

Оценочная стоимость, указанная в акте, и будет считаться стоимостью покупки.

Именно её нужно сравнивать с ценой продажи и определить разницу для уплаты налога.

Если оценки на момент регистрации права собственности не было, то у владельца есть время до 31 марта следующего года после продажи, когда он может заказать ретроспективную оценку. Оценщик определит рыночную стоимость на момент приобретения.

Иметь акт оценки очень важно, иначе придётся заплатить значительно большую сумму налога.

Если на момент продажи у собственника нет акта оценки, то в качестве оценочной стоимости налоговые органы рассчитают сумму налога на той же базе, что высчитывается налог на имущество. При этом возьмут данные на 1 января года, в котором возникло право собственности. По сути, стоимость продажи сравнят с кадастровой, которая гораздо ниже рыночной.
Поэтому при расчёте прирост стоимости будет высоким, а соответственно, сумма налога — немаленькой.

Сколько платить

Размер налога составляет 10 % от прироста стоимости.

Для граждан и резидентов РК ставка налога — 10 %,
для продавцов-нерезидентов — 15 %.

Кстати, нерезиденты РК уплачивают налог вне зависимости от срока владения недвижимостью.

Как рассчитать сумму налога

Приведём несколько примеров расчёта.

Пример № 1
Квартира была куплена в июне 2023 года. Цена, указанная в договоре купле-продажи, — 45 млн тенге. В сентябре этого же, 2023 года квартира продана за 48 млн тенге.
48 000 000 — 45 000 000 = 3 000 000 тенге. Это и есть прирост стоимости, от которого исчисляется налог.
При условии, что продавец является гражданином РК, ставка налога будет 10 %.
3 000 000×10 % = 300 000 тенге — сумма налога.

Пример № 2
Иностранец получил квартиру на территории РК в наследство в мае 2022 года, а через полгода, в ноябре, он продал её за 30 млн тенге.
Перед продажей владелец заказал ретроспективную оценку объекта. В акте указана оценочная стоимость 29 млн тенге.
30 000 000 — 29 000 000 = 1 000 000 — прибыль с продажи.
Так как он нерезидент РК, то ставка налога будет уже 15 %.
1 000 000×15 % = 150 000 тенге — сумма налога.

Как уплатить налог

После того как нотариус отправит сведения о сделке в общую базу, их проверят налоговые органы и продавец получит уведомление о необходимости заплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН). ИПН — это и есть налог с продажи, то есть с полученного дохода.

Но можно и не ждать уведомления, а вычислить сумму налога самостоятельно и уплатить его.
Для этого нужно подать налоговую декларацию по ИПН по форме 240.00.

Сделать это можно:
— через мобильное приложение E-Salyq Azamat;
— на сайте eGov.kz;
— в электронном «Кабинете налогоплательщика».

Либо обратиться в районное управление госдоходов.

Главное — успеть подать декларацию до 31 марта года, следующего за годом продажи.

То есть если вы продали квартиру в августе 2023 года, декларацию необходимо сдать не позднее 31 марта 2024 года.

Налог нужно будет уплатить до 10 апреля года, следующего за годом продажи объекта.

Оплату принимают во всех кассах БВУ, в мобильных приложениях некоторых банков и приложении eSalyq Azamat, а также в отделениях Казпочты.

Если налог не уплатить

За просрочку уплаты начисляется пеня за каждый день начиная с 10 апреля.
Кроме того, предусмотрен штраф в размере 15 МРП или 51 750 тенге (в 2023 г. 1 МРП равен 3 450 тенге).
Кстати, налог можно уплатить в рассрочку. Для этого нужно обратиться в районное управление госдоходов с соответствующим заявлением.

Когда платить не нужно

— если нет положительной разницы (продали квартиру за ту же сумму, за которую купили или дешевле).
— если с момента регистрации права собственности на недвижимость и продажи прошло больше года.

Также от уплаты ИПН освобождены инвалиды I, II и III группы, а также родители ребёнка (детей) с инвалидностью.