Налог с продажи квартиры: когда платить и как рассчитать

Новости: Налог с продажи квартиры: когда платить и как рассчитать
Автор: | Фото: stock.adobe.com

Рассказываем, всегда ли нужно ли платить налог при продаже жилья в Казахстане, от чего зависит размер платежа и как его рассчитать.

Когда платить налог при продаже

Платить налог при продаже жилья нужно, когда присутствуют два фактора одновременно:
1) жильё находилось в собственности меньше года;
2) его продали с приростом стоимости, то есть дороже, чем покупали.

Это — индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Считается только с прироста стоимости, то есть с дохода от продажи. 
Его размер — 10 % для граждан РК.

Пример
Квартиру купили 1 декабря 2021 г. за 25 млн тенге.
Продали 1 ноября 2022 г. за 30 млн.
Совпадают оба условия: не прошёл год и есть прирост цены в 5 млн тг.
Размер налога — 500 тыс. тг (10 % от 5 млн).

Если прироста нет или жильё находилось в собственности больше года, то налог платить не нужно.

Примеры
— Квартиру купили 1 декабря 2021 г. за 25 млн тг и продали 1 августа по такой же цене.
— Квартиру купили 1 декабря 2021 г. и продали 2 декабря 2022 г. за 30 млн.
В этих случаях налог платить не нужно.

Важно понимать, что право собственности на жильё возникает не после оформления сделки у нотариуса, а после регистрации в государственной базе. 
Подробности здесь — Как зарегистрировать недвижимость

Как рассчитать налог при продаже жилья

При расчёте налога важно правильно рассчитать прирост стоимости, то есть доход.

Как сообщает Комитет государственных доходов Министерства финансов РК, он зависит от вида жилья и способа приобретения в собственность.

  • Рассмотрим квартиры, дачи, частные дома, гаражи, объекты личного подсобного хозяйства и самые распространённые способы покупки:

Покупка на первичном рынке
В этом случае под приростом стоимости понимают положительную разницу между ценой продажи и ценой покупки в договоре долевого участия.

Покупка на вторичном рынке
Приростом считается положительная разница между ценой продажи и ценой покупки жилья, указанными в договорах купли-продажи.

Некоторые продавцы, не желая платить налог, указывают в договоре заниженную цену, а остальную сумму просят заплатить наличными. Это большой риск для покупателя, так как в случае отмены сделки он сможет вернуть только сумму, указанную в договоре. Расписки не дают полной гарантии возврата средств.

Обмен
Приростом будет положительная разница между ценой продажи и ценой покупки, указанной в договоре мены.
Если в документе цены нет, то под ценой покупки принимается оценочная стоимость жилья, которую проводит ежегодно «Правительство для граждан»*.

Наследство/благотворительность
Самостоятельное строительство частного дома

В этих случаях приростом считается положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью жилья на момент регистрации права собственности.
Нужно провести оценку у независимого оценщика не позднее 31 марта следующего года, в котором была продажа.
Если оценки не будет или не соблюдён срок её определения, под ценой покупки будут принимать оценочную стоимость от государства*.

Дарение
Приростом станет положительная разница между ценой продажи и оценочной стоимостью от государства*.

*Оценочная стоимость (кадастровая) недвижимости определяется для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан» на 1 января каждого года. Обычно эта стоимость гораздо ниже рыночной.

Переуступка права требования
Здесь прирост — положительная разница между ценой продажи и стоимостью, по которой приобретено право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

Кстати, при продаже коммерческих объектов либо земельных участков, предназначенных для их строительства, налог уплачивается вне зависимости от срока владения.

Кто должен считать налог 

Рассчёт налога — обязанность продавца.
До 31 марта следующего года после заключения сделки нужно подать декларацию по ИПН по форме 240.00.
Заплатить налог необходимо до 10 апреля.

Например, квартиру продали в сентябре 2022 года.
Значит, в 2023 году до 31 марта подаёте декларацию, а уплачиваете налог не позднее 10 апреля.

Декларацию и расчёт можно представить:
— через «Кабинет налогоплательщика»;
— мобильное приложение E-Salyq Azamat;
— на eGov.kz;
— в ЦОНе на бумажном носителе;
— в районное управление государственных доходов.

Оплата принимается:
— через мобильное приложение eSalyq Azamat;
— в банках;
— в отделениях Казпочты.

Что будет, если не заплатить налог

За непредоставление налоговой отчётности сначала делается предупреждение.
При повторном правонарушении — штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП, 1 МРП в 2023 году составляет 3 450 тенге).
Заполнив специальные заявления, можно воспользоваться отсрочкой или рассрочкой по уплате налога.


Опубликовано 3 марта 2023 1 комментарий